Daň z príjmov 2026 jednoducho: sadzby, priznanie, ročné zúčtovanie

Daň z príjmov platí každý, kto zarába: zamestnanec zo mzdy, živnostník z podnikania, prenajímateľ z nájomného. Zamestnancom ju strháva zamestnávateľ, ostatní si ju počítajú sami v daňovom priznaní.

Zákon určuje, z čoho sa daň platí, koľko percent, aké úľavy si môžete uplatniť a do kedy treba podať priznanie.

Čo tento zákon znamená jednoducho

Daň sa neplatí z celého príjmu, ale zo základu dane. U zamestnanca je to hrubá mzda mínus odvody. U živnostníka príjmy mínus výdavky a odvody.

Základ dane si ešte znížite o nezdaniteľnú časť na daňovníka. Pri bežnom príjme je to v roku 2026 suma 5 966,73 € ročne (497,23 € mesačne). Z tejto časti príjmu daň neplatíte. Pri vyššom príjme sa postupne znižuje a dôchodcom sa kráti o vyplácaný dôchodok.

Od roku 2026 platia pre fyzické osoby štyri sadzby. Z časti základu dane do 43 983,32 € je sadzba 19 %, z časti do 60 349,21 € 25 %, z časti do 75 010,32 € 30 % a nad túto sumu 35 %.

Živnostník, ktorého príjmy z podnikania za rok nepresiahnu 100 000 €, platí z tohto základu dane iba 15 %.

Zamestnancovi zamestnávateľ každý mesiac strhne preddavok na daň. Po skončení roka urobí ročné zúčtovanie a rozdiel vám vráti alebo dorovná. Kto má aj iné príjmy, musí podať daňové priznanie sám.

Daň si môžete znížiť daňovým bonusom na dieťa (100 € mesačne do 15 rokov, 50 € od 15 do 18 rokov). Bonus je obmedzený podľa vášho príjmu.

Pojmy, ktoré sa oplatí poznať

Základ dane: Suma, z ktorej sa daň počíta. Príjem po odpočítaní výdavkov, odvodov a nezdaniteľných častí.
Nezdaniteľná časť základu dane: Časť príjmu, z ktorej sa daň neplatí. Na daňovníka je v roku 2026 najviac 5 966,73 € ročne.
Paušálne výdavky: Živnostník nemusí dokladovať skutočné výdavky. Môže si odpočítať 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne.
Ročné zúčtovanie: Vyúčtovanie dane za rok, ktoré zamestnancovi robí zamestnávateľ namiesto daňového priznania.
Daňový bonus: Suma, o ktorú sa znižuje daň rodiča na dieťa žijúce v domácnosti. Ak je bonus vyšší ako daň, rozdiel sa vypláca.

Pozor:

O ročné zúčtovanie musíte zamestnávateľa požiadať sami do 15. februára. Ak to nestihnete alebo mu neprinesiete potvrdenia od ďalších zamestnávateľov, musíte podať daňové priznanie.
Príjem z prenájmu bytu, z predaja akcií alebo z podnikania popri zamestnaní znamená, že ročné zúčtovanie vám nestačí a priznanie podávate sami (ak sa na príjem nevzťahuje oslobodenie).
Lehotu na priznanie si môžete predĺžiť o 3 mesiace, pri príjmoch zo zahraničia o 6 mesiacov. Oznámenie o predĺžení treba podať do 31. marca. V predĺženej lehote treba aj zaplatiť daň.

Koho sa týka

Zamestnancov: daň im strháva zamestnávateľ z výplaty.
Živnostníkov a ďalších, ktorí podnikajú alebo pracujú na voľnej nohe.
Ľudí, ktorí prenajímajú byt alebo dom, predávajú majetok, investujú alebo majú iné príjmy.
Rodičov, ktorí si uplatňujú daňový bonus na dieťa.
Dôchodcov s ďalšími príjmami popri dôchodku (samotný dôchodok zo sociálneho poistenia sa nezdaňuje).

Viac pre vás: 👔 Zamestnanec 💼 Živnostník a SZČO 👨‍👩‍👧 Rodič 🪪 Občan

Čo musíte urobiť

Ako zamestnanec: podpíšte u zamestnávateľa vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti a daňového bonusu. Vyhlásenie môžete mať podpísané iba u jedného zamestnávateľa naraz.
Ako zamestnanec: do 15. februára požiadajte o ročné zúčtovanie a prineste potvrdenia o príjme od ostatných zamestnávateľov za rok.
Podajte daňové priznanie do 31. marca, ak ste mali zdaniteľné príjmy vyššie ako 2 983,37 € (rok 2026) a nevzťahuje sa na vás iba ročné zúčtovanie.
Daň z priznania zaplaťte v tej istej lehote ako priznanie.
Ako živnostník: veďte evidenciu príjmov a výdavkov, alebo si uplatnite paušálne výdavky 60 %.

Na čo máte právo

Na nezdaniteľnú časť na daňovníka, a za určitých podmienok aj na manželku alebo manžela s nízkym príjmom (napríklad keď sa stará o malé dieťa).
Na daňový bonus na každé dieťa, ktoré s vami žije v domácnosti.
Na daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky pre mladých ľudí, ak spĺňate zákonné podmienky: najviac 400 € ročne pri zmluve do konca roka 2023 a 1 200 € pri zmluve uzavretej neskôr.
Na odpočet príspevkov do III. piliera (doplnkového dôchodkového sporenia) do 180 € ročne.
Na vrátenie preplatku z ročného zúčtovania s výplatou za apríl.
Na predĺženie lehoty na daňové priznanie o 3 mesiace len oznámením, bez žiadosti a bez dôvodu.

Dôležité termíny

15. február: žiadosť o ročné zúčtovanie u zamestnávateľa a doloženie potvrdení.
31. marec: zamestnávateľ urobí ročné zúčtovanie. V ten istý deň končí aj lehota na podanie daňového priznania a zaplatenie dane.
30. jún, prípadne 30. september: predĺžená lehota na priznanie (o 3 alebo 6 mesiacov), ak ste predĺženie oznámili do 31. marca.
S výplatou za apríl: zamestnávateľ vráti preplatok z ročného zúčtovania.
Do konca roka: zamestnávateľ zrazí z mzdy prípadný nedoplatok z ročného zúčtovania.

Čo sa stane, ak pravidlá nedodržíte

Za nepodanie priznania v lehote alebo za neskoré zaplatenie dane hrozia sankcie podľa daňového poriadku: pokuta a úrok z omeškania.
Ak priznáte nižšiu daň, ako ste mali, a správca dane to zistí pri kontrole, doplatíte daň a zaplatíte sankciu. Ak chybu opravíte sami dodatočným priznaním, sankcia je nižšia.
Zamestnávateľovi, ktorý neurobí ročné zúčtovanie zamestnancovi, ktorý oň včas požiadal, uloží daňový úrad pokutu najmenej 15 € za každého zamestnanca.

Príklad z reálneho života

Eva pracuje na plný úväzok a prenajíma byt

Eva je zamestnaná a zamestnávateľ jej každý mesiac strháva preddavok na daň. Okrem toho prenajíma zdedený byt za 500 € mesačne, teda 6 000 € ročne.

Keďže má okrem mzdy aj príjem z prenájmu, ročné zúčtovanie u zamestnávateľa jej nestačí. Do 31. marca musí podať daňové priznanie typu B, priznať mzdu aj nájomné a doplatiť daň. Príjem z prenájmu do 500 € ročne by bol od dane oslobodený, jej príjem je však vyšší.

Ak nestíha, podá do 31. marca oznámenie o predĺžení lehoty a priznanie aj daň potom môže podať a zaplatiť do 30. júna.

Najčastejšie otázky

Musím podať daňové priznanie, ak mám len mzdu?

Nie, ak požiadate zamestnávateľa o ročné zúčtovanie do 15. februára a prinesiete mu potvrdenia od všetkých zamestnávateľov, u ktorých ste v roku pracovali. Priznanie musíte podať, ak ste o zúčtovanie nepožiadali, nedoložili doklady alebo ste mali mzdu zo zahraničia či od zamestnávateľa, ktorý nie je platiteľom dane.

Od akej sumy musím podať daňové priznanie?

Ak ste za rok 2026 mali zdaniteľné príjmy vyššie ako 2 983,37 € (polovica nezdaniteľnej časti). Priznanie podávate aj pri nižšom príjme, ak vykazujete daňovú stratu. Dobrovoľne ho môžete podať vždy, napríklad aby ste dostali daňový bonus.

Koľko percent dane platím?

Z časti základu dane do 43 983,32 € 19 %, z časti od 43 983,32 € do 60 349,21 € 25 %, z časti od 60 349,21 € do 75 010,32 € 30 % a nad 75 010,32 € 35 % (sumy za rok 2026). Živnostník s príjmami z podnikania do 100 000 € ročne platí z tohto základu 15 %.

Ako fungujú paušálne výdavky živnostníka?

Ak nie ste platiteľ DPH (alebo ste ním boli len časť roka), môžete si namiesto skutočných výdavkov odpočítať 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne. Odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne si odpočítate navyše. Nemusíte zbierať bločky, stačí evidencia príjmov.

Do kedy musím zaplatiť daň?

V rovnakej lehote ako podáte priznanie, teda spravidla do 31. marca. Ak ste si lehotu predĺžili, do konca predĺženej lehoty.

Mám aj daňový bonus, keď mám nízky príjem?

Bonus je obmedzený percentom zo základu dane podľa počtu detí, preto pri veľmi nízkom príjme nemusí dosiahnuť plnú sumu. Pri vyššom príjme sa naopak postupne kráti. Presný výpočet urobí zamestnávateľ alebo ho uvidíte v priznaní.

Platí sa daň z dôchodku?

Nie, dôchodky zo sociálneho poistenia sú od dane oslobodené. Dôchodca, ktorý popri dôchodku pracuje, platí daň zo mzdy. Nezdaniteľná časť sa mu však znižuje o sumu dôchodku, prípadne mu vôbec nepatrí.